在讨论遗产税税率前，我们有必要先来了解下遗产税的本质以及它在中国设立的可能性与必要性，遗产税作为一个税收种类，在世界上许多国家都有所实施，其主要目的不仅在于调节社会财富分配，防止贫富差距过大，同时也体现了对资源公平分配的价值取向，在中国，遗产税的设立一直是一个颇具争议的话题，这与中国传统文化、当前经济发展阶段及税收体系等因素密切相关。
遗产税的作用
促进社会公平
遗产税能够有效地打破家族财富代际传递链条，促使更多新生力量参与到市场竞争中来，为社会创造活力，在一定程度上缓解了“富者愈富”的马太效应，通过征收高额遗产税可以为国家筹集更多资金用于教育、医疗等公共事业建设，提高普通民众生活质量，缩小贫富差距。
鼓励劳动创造
当人们意识到自己积累下来的财富可能因死亡而被政府大量征税时，他们可能会更倾向于将精力投入到工作和创新中去，而不是单纯依赖父辈留下的资产生活，这种激励机制有利于形成一个积极向上、充满活力的社会氛围。
调节收入分配
作为再分配工具之一，遗产税可以起到调节过高收入的作用，避免贫富悬殊问题加剧，尤其是在中国这样一个发展迅速但地区间经济水平差异较大、行业收入差距明显的国家，合理设置遗产税有助于实现共同富裕目标。
中国开征遗产税面临的问题
文化障碍
在中国传统文化观念里，“传宗接代”和“家业传承”占有重要地位，对于一些人来说，征收遗产税意味着挑战传统家庭价值观，这种根深蒂固的思想观念成为遗产税在中国推行过程中难以逾越的文化障碍。
法律环境不完善
目前我国尚无专门针对遗产税立法，相关法律法规缺乏明确规定，即使将来开始征收遗产税，如何界定应税财产范围、如何规避逃税行为等问题都需要进一步完善相关法律体系予以解决。
征管难度大
由于中国地域广阔，各地经济发展水平参差不齐，加之部分高净值人群资产分布广泛且形式多样（如股票、房产、艺术品等），这使得遗产税征收工作面临较大挑战，税务机关需要建立一套高效准确的信息收集系统，并加强对涉税信息保密管理，防止数据泄露导致不公平现象发生。
遗产税的合理税率设计
在考虑具体税率时，我们可以借鉴国际经验并结合中国实际情况进行探讨：
免征额设定
为了避免遗产税给中低收入家庭带来过重负担，应当设置一定免征额度，对于低于一定数额（比如500万人民币）的遗产免征遗产税；超过该数额后按照累进制计算应纳税款。
累进税率
根据国际通行做法，通常采用累进税率制度，具体而言，随着遗产价值增加，适用更高比例的税率。
- 对于超过免征额度但不超过1000万元人民币部分，按20%征税；
- 对于1000万元至5000万元区间内，则采用30%税率；
- 超过5000万元部分则适用40%甚至更高税率。
这样的设计既体现了对小规模遗产的宽容态度，又能有效调节大规模财富转移现象。
动态调整机制
考虑到经济环境变化及通货膨胀等因素影响，建议设立一个动态调整机制定期评估现行免征额和各档税率是否符合实际需求，并根据社会发展状况适时做出相应调整。
在中国引入遗产税制度是一项复杂且富有挑战性的任务，我们需要充分考虑文化背景、经济发展阶段以及民众接受程度等多个方面因素，在制定税率时既要确保公平合理又要兼顾激励作用，以促进社会和谐稳定发展，还需不断完善相关法律法规并加强征管力度，确保这一新税种能够平稳运行。